Превышение лимита 2,4 млн ₽

Годовой доход самозанятого ограничен 2,4 млн ₽ (422-ФЗ, ст. 4). Считается календарный год и все доходы на НПД вместе — услуги, аренда, продажа своих изделий. Месячных ограничений нет: можно заработать 2 млн в январе и ничего больше не делать до декабря.

Что происходит в момент превышения

Статус снимается автоматически в день, когда доход превысил лимит. Заявления писать не нужно, приложение само уведомит.

Ключевой момент: превышающий чек пробить уже не получится. Доход, который вышел за 2,4 млн, оказывается вне НПД, и налог с него платится по другим правилам.

Какой налог с суммы сверх лимита

Зависит от того, кто вы на момент превышения:

• Обычное физлицо — доход сверх лимита облагается НДФЛ 13%, и декларацию 3-НДФЛ придётся подать самому до 30 апреля следующего года.
• ИП на НПД — есть 20 календарных дней с даты утраты права, чтобы подать заявление на УСН или патент. Успели — платите по выбранному режиму. Не успели — автоматически оказываетесь на общей системе с НДС и НДФЛ, а это самый дорогой сценарий.

Отдельная неприятность возникает у заказчиков-юрлиц: выплаты человеку без статуса самозанятого превращаются для них в обычный договор с физлицом, а значит на них ложатся НДФЛ и страховые взносы. Поэтому крупные заказчики обычно проверяют статус исполнителя перед каждой выплатой.

Что делать, если лимит близко

Сценарии зависят от того, сколько осталось до конца года:

• До конца года далеко, доход стабильный — заранее регистрируйте ИП и подавайте на УСН. ИП может применять НПД, а при превышении спокойно перейти на упрощёнку без потери 20 дней на панику.
• Конец года рядом — иногда выгоднее сдвинуть оплату на январь: лимит обнуляется 1 января. Но договариваться об этом нужно с заказчиком заранее и честно — сама по себе отсрочка платежа законна, а вот фиктивные даты в документах нет.
• Превышение уже случилось — считайте дни: 20 календарных на заявление об УСН, если вы ИП. Это самая дорогая ошибка в теме, потому что общая система обойдётся в разы дороже.

Когда можно вернуться на НПД

Повторно зарегистрироваться самозанятым можно с 1 января следующего года — лимит считается по календарному году. В том же году вернуться на НПД после превышения нельзя.

Если вы ИП и перешли на УСН, для возврата на НПД нужно будет отказаться от упрощёнки в установленном порядке.

Как не доводить до внезапности

Следите за остатком в течение года, а не в декабре. В «Мой налог» видна сумма дохода с начала года, а калькулятор показывает, сколько месяцев вашего дохода укладывается в лимит.

Практический ориентир: 2,4 млн в год — это 200 000 ₽ в месяц равномерно. Если ваш средний доход подошёл к 150 000 ₽ и растёт, пора готовить ИП с упрощёнкой заранее, не дожидаясь стоп-сигнала.