Самозанятый дизайнер
Дизайн — услуга, которая полностью подходит под НПД. Главная тонкость не в налоге, а в правах на результат.
Дизайнер на НПД платит 4% с частных клиентов и 6% со студий, агентств и компаний. Регистрация занимает минуты, отчётности нет.
Права на макет — главный пункт договора
Налоговый режим не влияет на авторские права, и именно здесь возникает большинство споров. По умолчанию исключительное право на логотип, макет или иллюстрацию остаётся у автора: заказчик получает ровно то, что прописано в договоре.
Компании это знают и почти всегда включают отчуждение прав в договор. Для вас это не проблема — услуга и передача прав оформляются одним документом. Но цену стоит считать с учётом того, что вы отдаёте: логотип с полным отчуждением стоит дороже, чем лицензия на использование.
Предоплата и чеки
Дизайн почти всегда идёт с авансом. Чек формируется в день получения денег, а не в день сдачи макета: аванс 20 000 ₽ в марте — чек в марте, доплата в мае — второй чек в мае.
Если проект отменили и вы вернули аванс, чек нужно аннулировать, иначе налог останется начисленным (как это делается).
Работа со студиями
Студия платит как юрлицо — ставка 6%. С проекта за 150 000 ₽ налог составит 9 000 ₽ (расчёт).
Постоянное сотрудничество с одной студией с фиксированной месячной оплатой — зона риска: налоговая может увидеть подмену трудовых отношений. Безопаснее, когда есть конкретные проекты, акты и разные суммы, а не одинаковый платёж дважды в месяц.
Подрядчики и субподряд
На НПД нельзя нанимать сотрудников. Привлечь иллюстратора или верстальщика как отдельного исполнителя закон не запрещает, но если вы систематически собираете команду и распределяете работу, это уже не личная услуга — впору смотреть в сторону ИП (сравнение режимов).
Шаблоны и готовые решения
Продажа своих шаблонов, пресетов и шрифтов на маркетплейсах под НПД подходит: это результат вашего труда. Перепродажа чужих лицензий, стоковых материалов или плагинов — нет, это торговля.
Лимит
2,4 млн ₽ в год. Для дизайнера с двумя-тремя крупными клиентами предел достижим уже к осени, особенно при брендинговых проектах. Контролировать остаток лучше в течение года (что делать при превышении).
Обновлено: