Самозанятый программист

Программист на НПД платит 6% с доходов от компаний — это основной сценарий, потому что заказчики у разработчиков обычно юрлица. С частных клиентов ставка 4%.

Лимит упирается быстрее всего

2,4 млн ₽ в год — это около 200 000 ₽ в месяц. Для разработчика уровня middle и выше лимит исчерпывается за несколько месяцев, и это главное ограничение режима именно в IT.

Варианты, когда доход выше:

• ИП на НПД — статус ИП с теми же ставками, а при превышении 20 дней на переход на УСН без регистрации с нуля.
• ИП на УСН 6% — лимит 450 млн ₽, но появляются фиксированные взносы и декларация.

Разница по деньгам считается просто: сравнение режимов. Пока доход ниже 200 000 ₽ в месяц, НПД почти всегда выгоднее за счёт отсутствия взносов.

Зарубежные заказчики

Работать с иностранными компаниями на НПД можно. Доход пересчитывается в рубли по курсу на день поступления, в чеке указывается иностранное юрлицо, ставка 6%.

Налоговая сторона проста, сложности обычно в платёжных маршрутах — их стоит проверять до начала работы, а не после сдачи проекта.

Отдельный момент: если вы проводите за границей больше 183 дней в году, меняется налоговое резидентство. На НПД это не влияет напрямую — режим доступен и нерезидентам по доходам от российских источников, — но общая картина налогов у вас изменится, и этот вопрос стоит разбирать отдельно.

Подмена трудовых отношений

Самая частая претензия налоговой в IT: компания оформляет разработчиков как самозанятых вместо штата. Признаки, по которым это выявляют:

• фиксированная оплата дважды в месяц равными суммами;
• подчинение графику и внутреннему распорядку;
• рабочее место и оборудование заказчика;
• единственный заказчик на протяжении долгого времени;
• переход в самозанятые сразу после увольнения из этой же компании.

Последний пункт прямо запрещён законом: доходы от бывшего работодателя не попадают под НПД в течение двух лет после увольнения (подробнее).

Риски в первую очередь у заказчика — ему доначислят НДФЛ и взносы. Но исполнителю это тоже неприятно: договор могут переквалифицировать, а доход пересчитать.

Чеки и закрывающие документы

Компании нужен чек для подтверждения расхода — без него бухгалтерия расход не примет. По безналичной оплате чек передаётся до 9 числа следующего месяца, но обычно его ждут сразу (как выставить счёт и чек).

Акты и договоры формально не обязательны, но в IT их просят почти всегда — особенно когда передаются права на код (договор с юрлицом).