Самозанятый мастер маникюра и бьюти-сферы

Маникюр, брови, ресницы, стрижки, косметология без медицинских процедур — всё это подходит под НПД. Услуга оказывается лично, сотрудников нанимать нельзя, но работать в салоне по аренде — можно.

Налог с клиентов

Клиенты бьюти-мастера — физические лица, значит ставка 4% (3%, пока действует вычет 10 000 ₽). При доходе 80 000 ₽ в месяц налог составит 3 200 ₽, а с вычетом — 2 400 ₽. Посчитать точнее.

Если вы работаете по договору с салоном и деньги приходят от юрлица, ставка будет 6%.

Материалы: где проходит граница

На НПД нельзя перепродавать чужие товары — это ключевое ограничение. Как это работает на практике:

• Можно: использовать гель-лак, краску, расходники в составе услуги. Стоимость материалов входит в цену процедуры, чек выдаётся на услугу целиком.
• Нельзя: продать клиенту флакон масла для кутикулы или набор пилок отдельной покупкой. Это перепродажа готового товара — под НПД она не подпадает.
• Можно: продавать то, что сделали сами (например, авторский бальзам собственного изготовления) — товар своего производства разрешён.

Аренда кресла в салоне

Самая распространённая схема: мастер арендует место и работает на себя. Тут важно, кто берёт деньги с клиента:

• Клиент платит мастеру напрямую — чек выдаёт мастер, ставка 4%, аренда — его расход (на налог не влияет).
• Клиент платит в кассу салона, салон перечисляет мастеру — это доход от юрлица, ставка 6%.

Договор с салоном должен быть об аренде или оказании услуг, но не трудовой. Признаки трудовых отношений (график, подчинение администратору, фиксированная зарплата) налоговая переквалифицирует, и платить придётся салону.

Чек клиенту

Чек формируется в «Моём налоге» в момент оплаты — наличными или переводом. На практике удобно держать приложение открытым и отправлять чек ссылкой в мессенджер сразу после процедуры.

Санитарные требования

НПД не отменяет требований Роспотребнадзора к бьюти-услугам: стерилизация инструмента, медицинская книжка, условия помещения. Эти требования относятся к деятельности, а не к налоговому режиму, — их соблюдение проверяют независимо от того, самозанятый вы или ИП.

Отдельно: косметология с инъекциями и любые медицинские процедуры требуют лицензии, а лицензию самозанятому не выдают — для такой работы нужен статус ИП или юрлица.