Самозанятый репетитор

Репетитор подходит под НПД идеально: услуга оказывается лично, товар не перепродаётся, сотрудников нет. Регистрация занимает несколько минут, а налог считается автоматически с каждого занятия.

Сколько платит репетитор

Ставка зависит от того, кто платит за занятия:

• Родители или сам ученик — 4% (со скидкой по вычету — 3%).
• Школа, языковой центр, онлайн-платформа — 6% (со скидкой — 4%).

При доходе 60 000 ₽ в месяц от частных учеников налог составит 2 400 ₽. Если те же 60 000 ₽ платит образовательная платформа — 3 600 ₽. Посчитать свою сумму.

Нужна ли лицензия

Нет. Образовательная лицензия требуется организациям и ИП, которые нанимают педагогов. Репетитор, который занимается лично, ведёт индивидуальную педагогическую деятельность — лицензия не нужна (273-ФЗ «Об образовании», ст. 91).

Диплом педагога тоже не обязателен: закон не ограничивает, кто может учить частным образом.

Чеки за занятия

Чек нужно выдавать за каждую оплату — и за разовое занятие, и за пакет из десяти. Удобные варианты:

• Оплата за пакет вперёд — один чек на всю сумму в день оплаты.
• Помесячная оплата — чек в день поступления денег.
• Онлайн-платформа платит раз в месяц — чек по факту выплаты, до 9 числа следующего месяца.

Родителям чек часто нужен для налогового вычета за обучение — но вычет за занятия у самозанятого репетитора не предоставляется, его дают только по расходам на организации и ИП с лицензией. Об этом стоит предупредить заранее.

Совмещение с работой в школе

Учитель в штате может параллельно быть самозанятым репетитором — закон это разрешает. Но нельзя брать деньги как самозанятый со своих же учеников из школы, где вы работаете, если это фактически та же услуга по поручению работодателя: налоговая может увидеть подмену.

Своих школьных учеников можно готовить частно вне уроков — это отдельные отношения с родителями, к работодателю они не относятся.

Лимит и рост дохода

Годовой предел на НПД — 2,4 млн ₽, то есть в среднем 200 000 ₽ в месяц. Загруженному репетитору с полным расписанием это может стать тесно к концу года: что делать при превышении.